会计核算与估值 样本条款
会计核算与估值. （一） 核算与估值的原则
1. 管理人应对理财产品实行净值化管理，净值生成应当符合企业会计准则规定，及时反映基础金融资产的收益和风险，理财产品的会计核算和资产估值由管理人和托管人各自独立完成，托管人复核管理人方面提供的结果。
2. 银行理财产品的估值应坚持公允价值计量原则，鼓励使用市值计量，在满足相关法律法规规定的条件下，可按照企业会计准则以摊余成本进行计量，以摊余成本计量金融资产净值的，管理人应当采用适当的风险控制手段，对金融资产净值的公允性进行评估。当以摊余成本计量已不能真实公允反映金融资产净值时，托管人应当督促管理人调整会计核算和估值方法。
会计核算与估值. （一） 核算与估值的原则
1. 甲方应对理财产品实行净值化管理，净值生成应当符合企业会计准则规定，及时反映基础金融资产的收益和风险，理财产品的会计核算和资产估值由甲方和丙方各自独立完成，丙方复核甲方计算的理财产品资产净值。
2. 银行理财产品的估值应坚持公允价值计量原则，在满足相关法律法规规定的条件下，可按照企业会计准则以摊余成本进行计量，以摊余成本计量金融资产净值的，甲方应当采用适当的风险控制手段，对金融资产净值的公允性进行评估。当采用摊余成本方法计量金融资产净值时，若甲方发现采用该方法已不能真实公允反映金融资产净值时，甲方应与丙方协商一致并按本协议的约定完成变更后，调整会计核算和估值方法。
会计核算与估值. 核算与估值的原则
会计核算与估值. （一） 核算与估值的原则
1. 管理人应对理财产品实行净值化管理，净值生成应当符合企业会计准则规定，及时反映基础金融资产的收益和风险，理财产品的会计核算和资产估值由管理人和托管人各自独立完成，托管人复核管理人方面提供的结果。
会计核算与估值.
9.1 甲方和乙方依照法律法规、相关会计法则商定的理财产品记账记账方法和会计核算标准对理财产品进行会计账务处理，甲乙双方分别为每支理财产品单独建账、单独核算，通过单独的组合完整记录理财产品投资及收益，并保管理财产品资产会计核算与账册。
会计核算与估值. 11.1 会计账簿的建立
11.2 理财产品资产净值及份额净值的计算与复核
会计核算与估值. （一） 核算与估值的原则
1. 管理人应对理财产品实行净值化管理，净值生成应当符合企业会计准则规定，及时反映基础金融资产的收益和风险，理财产品的会计核算和资产估值由管理人和托管
2. 银行理财产品的估值应坚持公允价值计量原则，鼓 励使用市值计量，在满足相关法律法规规定的条件下，可 按照企业会计准则以摊余成本进行计量，以摊余成本计量金融资产净值的，管理人应当采用适当的风险控制手段，对金融资产净值的公允性进行评估。当以摊余成本计量已不能真实公允反映金融资产净值时，托管人应当督促管理人调整会计核算和估值方法。
会计核算与估值.
9.1 就本协议生效前成立的理财产品，甲乙双方不进行估值核 对。
9.2 就本协议生效后成立的理财产品，甲方和乙方依照法律法规、相关会计准则商定的理财产品记账方法和会计核算标准，以理财产品为会计核算主体对其进行会计账务处理，甲乙双方分别为每支理财产品单独建账、单独核算，并保管理财产品资产会计核算与账册。