금융상품의 공정가치 관련 조항 예시

금융상품의 공정가치. 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산 정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용 위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상 품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

금융상품의 공정가치. 1) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가 치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익- 공정가치측정금융자산 8,307,039 3,028,000 23,632,420 34,967,459 - - - - 당기손익인식금융자산 - - - - - - 19,080,295 19,080,295 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 7,781 776,507 1,914 786,202 - - - - 매도가능금융자산 - - - - 60,774 1,567,764 9,180,064 10,808,602 당기손익- 공정가치측정금융부채 - - 37,279,922 37,279,922 - - - - 파생상품부채 - - - - - - 8,997,049 8,997,049 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 2) 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공 정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능 하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의연관성을 설명한 것입니다. 구분 수준 공정가치 (단위: 천원) 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성 당기말 전기말 할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형 투자전환사 채 3 1,065,120 13,691,046 투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사 채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는시장이자율을 적용하여사채 의미래현금흐름을할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공 정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주 가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성 주가변동성이 증가 (감소)한다면 투자전환사채의 공정 가치는 증가(감소)할 것입니다. 주가연계파 생결합사채 (ELB) 2 2,023,000 - 주가연계파생결합사채(ELB)의 공정가치는 KOSPI 200 지수 를 기초로산정되며, 투자기간 중 기초자산의 종가 및 만기평 가가격에 근거하여 측정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 기타파생결 합사채(DLB) 2 1,005,000 - 기타파생결합사채(DLB)의 공정가치는 USD/KRW 매매기준 율과 HSCEI 지수를 기초로 산정되며, 투자기간 중 기초자산 의 종가 및 만기평가가격에 근거하여 측정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 할인된현금흐름 전환상환 우선주 3 3,976,142 4,491,041 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정 하고 있습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율인 가중평 균자본비용은 비교 가능한 유사 동종기업의 주식 베타를 기 초로 피투자회사의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추 정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기 자본비용과 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다. 주가변동성 가중평균자본비용이 증가(감소)한다면 비상장주식의 공정가치는 감소 (증가)할 것입니다. 할인된현금흐름 비상장주식 3 18,593,072 10,078,272 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정 하고 있습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율인 가중평 균자본비용은 비교 가능한 유사 동종기업의 주식 베타를 기 초로 피투자회사의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추 정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기 자본비용과 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다. 주가변동성 가중평균자본비용이 증가(감소)한다면 비 상장주식의 공정가치 는 감소(증가)할 것입 니다. 당기손익- 공정가치측 정금융부채 3 37,279,922 8,997,049 옵션가격결정모형 풋옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형(이항모형)을 사용 하여 측정하고 있습니다. 풋옵션의 공정가치 측정에 사용되 는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기 초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성 주가변동성이 증가(감 소)한다면 당기손익- 공정가치측정금융부 채의 공정가치는 증가 (감소)할 것입니다. 비상장주식 2 776,507 1,567,764 시장가치접근법 비상장기업의 시장가치는 증권시장을 통해 형성될 여지가 없기 때문에 객관적인 시장가치는 존재하지않으나, 동일한 업종에 속하고 규모가 비슷한 상장기업의 주가를 이용해 상 대적인시가(상대가치)를 산정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있 게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장 부금액은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산...

금융상품의 공정가치. 연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사 용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

금융상품의 공정가치. 회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하 여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평 가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

금융상품의 공정가치. 연결회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간 종 료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.

금융상품의 공정가치. 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공 정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준3) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공 시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에 서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상 품들은 "수준1"에 포함됩니다. "수준1"에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정 하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근 거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용 하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당상품은 "수준2"에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

금융상품의 공정가치. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정 됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 공정가치 측정대상 금융상품 중 자원개발사업과 관련 된 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가는 해당 자원개발프로젝트의 장기사업계획, 주요 제품 단가, 예상 생산기간, 할인율 및 해당 국가의 정치, 경제적 환경 등에 근거하여 판단됩니 다(주석5 참조).

금융상품의 공정가치. 1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가 치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

금융상품의 공정가치. (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.