Common use of 核查程序 Clause in Contracts

核查程序. 申报会计师执行了如下核查程序： 1、 查阅了发行人报告期各期末的存货库存明细、库龄明细，核查库龄一年以上存货的主要情况及存货跌价计提情况；通过访谈管理层了解各类型存货的采购周期、消耗周期、生产周期、备货周期，了解公司存在库龄一年以上存货的主要原因；分析了部分存货库龄较长的原因和提前备货的合理性； 2、 取得了发行人出具的在手订单统计明细表，向发行人相关业务负责人了解发行人的生产模式、销售模式，了解报告期各期末发行人库存商品的结构与变动是否与在手订单相匹配；取得发行人报告期内的存货进销存明细账，查阅了各类产品的销售出库情况及其他出库情况； 3、 取得各期末存货跌价准备明细表，存货减值的计算过程。了解公司存货减值的测试方法及存货跌价准备计提政策，检查存货跌价准备计提依据和方法是否合理，复核存货跌价准备计提、转回或转销的金额是否正确；并结合期末存货盘点情况及对存货库龄的分析，分析各期末存货跌价准备计提是否充分； 4、 查阅了同行业主要公司的公开信息披露文件，了解并分析同行业可比公司存货跌价准备计提方法、报告期各期末存货跌价准备计提比例，核查发行人存货跌价准备计提是否符合行业惯例； 5、 了解公司盘点制度，取得公司自盘表，检查公司盘点结果及对差异的处理，并于报告期各期末执行监盘程序；

核查程序. 申报会计师执行了如下核查程序： 1、 查阅了发行人报告期各期末的存货库存明细、库龄明细，核查库龄一年以上存货的主要情况及存货跌价计提情况；通过访谈管理层了解各类型存货的采购周期、消耗周期、生产周期、备货周期，了解公司存在库龄一年以上存货的主要原因；分析了部分存货库龄较长的原因和提前备货的合理性获取并查阅了发行人本次募投项目的可行性研究报告，了解本次募投项目具体建设内容、投资明细投资规模情况； 2、 取得了发行人出具的在手订单统计明细表，向发行人相关业务负责人了解发行人的生产模式、销售模式，了解报告期各期末发行人库存商品的结构与变动是否与在手订单相匹配；取得发行人报告期内的存货进销存明细账，查阅了各类产品的销售出库情况及其他出库情况获取并查阅了发行人本次募集资金使用的测算底稿，了解发行人本次募投项目土地投资、工程建设投资、设备投资等各项建设性投资构成的测算依据和测算过程； 3、 取得各期末存货跌价准备明细表，存货减值的计算过程。了解公司存货减值的测试方法及存货跌价准备计提政策，检查存货跌价准备计提依据和方法是否合理，复核存货跌价准备计提、转回或转销的金额是否正确；并结合期末存货盘点情况及对存货库龄的分析，分析各期末存货跌价准备计提是否充分获取并查阅了发行人本次拟采购主要大额设备的供应商询价凭证以及公开市场价格信息； 4、 查阅了同行业主要公司的公开信息披露文件，了解并分析同行业可比公司存货跌价准备计提方法、报告期各期末存货跌价准备计提比例，核查发行人存货跌价准备计提是否符合行业惯例获取并复核了发行人本次募投项目相关的资金缺口测算底稿，了解本次募集资金规模测算依据、假设、测算过程，并评估其合理性及测算准确性； 5、 了解公司盘点制度，取得公司自盘表，检查公司盘点结果及对差异的处理，并于报告期各期末执行监盘程序查阅了发行人报告期内的审计报告、年度报告、各期财务报表等，了解发行人的现金流情况以及货币资金和交易性金融资产情况，并结合上述信息与补充流动资金的具体用途等分析募集资金补流的必要性与规模合理性； 6、 获取并复核了发行人本次募投项目效益测算底稿，了解本次募投项目预计效益测算依据、测算过程，并与发行人的历史效益、发行人历史财务数据进行分析，比较其测算的谨慎性和合理性； 7、 查阅发行人各产品产量、销量明细表，分析产能利用率、产销率； 8、 查阅发行人报告期收入成本明细表，分析产品单价、单位成本、成本构成情况； 9、 查阅同行业上市公司年报，分析对比细分业务及毛利率差异情况。

核查程序. 申报会计师执行了如下核查程序： 1、 查阅了发行人报告期各期末的存货库存明细、库龄明细，核查库龄一年以上存货的主要情况及存货跌价计提情况；通过访谈管理层了解各类型存货的采购周期、消耗周期、生产周期、备货周期，了解公司存在库龄一年以上存货的主要原因；分析了部分存货库龄较长的原因和提前备货的合理性检查发行人报告期各期财务报告、存货明细表，确定存货期末余额变动情况，分析存货期末余额较高的原因；访谈发行人管理层，了解存货期末余额与业务规模、业务模式是否匹配，与同行业上市公司是否具有可比性； 2、 取得了发行人出具的在手订单统计明细表，向发行人相关业务负责人了解发行人的生产模式、销售模式，了解报告期各期末发行人库存商品的结构与变动是否与在手订单相匹配；取得发行人报告期内的存货进销存明细账，查阅了各类产品的销售出库情况及其他出库情况对存货期末余额的变动进行分析，判断存货期末余额的变动是否与公司业务变动的趋势相符； 3、 取得各期末存货跌价准备明细表，存货减值的计算过程。了解公司存货减值的测试方法及存货跌价准备计提政策，检查存货跌价准备计提依据和方法是否合理，复核存货跌价准备计提、转回或转销的金额是否正确；并结合期末存货盘点情况及对存货库龄的分析，分析各期末存货跌价准备计提是否充分查阅公司存货跌价准备计提政策与存货跌价准备计提情况，分析存货跌价准备计提政策是否符合企业会计准则规定、是否一贯地执行； 4、 查阅了同行业主要公司的公开信息披露文件，了解并分析同行业可比公司存货跌价准备计提方法、报告期各期末存货跌价准备计提比例，核查发行人存货跌价准备计提是否符合行业惯例计算发行人的存货周转率，并与同行业可比上市公司平均周转率做对比，结合发行人业务特征，分析存货跌价准备计提的充分性； 5、 了解公司盘点制度，取得公司自盘表，检查公司盘点结果及对差异的处理，并于报告期各期末执行监盘程序获取发行人期末存货库龄表和期末库存商品平均成本、期后平均销售单价，对其执行分析性程序； 6、 获取同行业可比上市公司对外披露数据，分析其存货构成和跌价准备计提比例，对比分析发行人存货跌价准备计提的充分性。

核查程序. 申报会计师执行了如下核查程序： （1、 查阅了发行人报告期各期末的存货库存明细、库龄明细，核查库龄一年以上存货的主要情况及存货跌价计提情况；通过访谈管理层了解各类型存货的采购周期、消耗周期、生产周期、备货周期，了解公司存在库龄一年以上存货的主要原因；分析了部分存货库龄较长的原因和提前备货的合理性） 获取并复核公司报告期各期的应收票据明细及对应的原始单据，实施票据监盘程序，确认公司报告期内的应收票据的真实性和完整性； （2、 取得了发行人出具的在手订单统计明细表，向发行人相关业务负责人了解发行人的生产模式、销售模式，了解报告期各期末发行人库存商品的结构与变动是否与在手订单相匹配；取得发行人报告期内的存货进销存明细账，查阅了各类产品的销售出库情况及其他出库情况） 分析和记录各期末应收票据主要客户及其变动原因，对各期末应收票据余额的变动情况进行分析； （3、 取得各期末存货跌价准备明细表，存货减值的计算过程。了解公司存货减值的测试方法及存货跌价准备计提政策，检查存货跌价准备计提依据和方法是否合理，复核存货跌价准备计提、转回或转销的金额是否正确；并结合期末存货盘点情况及对存货库龄的分析，分析各期末存货跌价准备计提是否充分） 检查报告期各期收到的票据的具体情况，包括客户名称、票据性质、票号、出票人、付款行、出票日、到期日、金额等信息。查阅了公司与上述出票人、背书人或被背书人签订的合同、发货单、收付款凭证等，确认相关交易的真实性，确认相关票据是否具有真实的交易背景； （4、 查阅了同行业主要公司的公开信息披露文件，了解并分析同行业可比公司存货跌价准备计提方法、报告期各期末存货跌价准备计提比例，核查发行人存货跌价准备计提是否符合行业惯例） 获取公司报告期各期的应收票据背书及贴现明细，包括客户名称、票据性质、票号、出票人、付款行、出票日、到期日、金额、被背书人名称等信息，检查相关财务凭证；查阅公司报告期各期财务报告及应收票据期后收款的相关财务凭证，分析是否存在因到期无法收回的情形； （5、 了解公司盘点制度，取得公司自盘表，检查公司盘点结果及对差异的处理，并于报告期各期末执行监盘程序） 获取同行业可比上市公司年报，了解同行业可比上市公司应收票据坏账准备计提政策，评价公司应收票据计提坏账准备的充分性； （6） 复核公司关于应收票据组合分类、账龄划分的准确性，及预期信用损失率、坏账计提比例等合理性，并对报告期各期末应收票据坏账准备实施重新计算程序。

核查程序. 申报会计师执行了如下核查程序对于上述事项，主办券商实施了以下核查程序： 1、 查阅了发行人报告期各期末的存货库存明细、库龄明细，核查库龄一年以上存货的主要情况及存货跌价计提情况；通过访谈管理层了解各类型存货的采购周期、消耗周期、生产周期、备货周期，了解公司存在库龄一年以上存货的主要原因；分析了部分存货库龄较长的原因和提前备货的合理性获取期后收款明细表以及超期未收回款项，了解公司回款情况以及超期未收回款项情况； 2、 取得了发行人出具的在手订单统计明细表，向发行人相关业务负责人了解发行人的生产模式、销售模式，了解报告期各期末发行人库存商品的结构与变动是否与在手订单相匹配；取得发行人报告期内的存货进销存明细账，查阅了各类产品的销售出库情况及其他出库情况了解同行业可比公司信用政策以及账龄组合，结合公司信用政策，分析应收账款变动的原因及合理性，检查主要客户的信用期变动情况； 3、 取得各期末存货跌价准备明细表，存货减值的计算过程。了解公司存货减值的测试方法及存货跌价准备计提政策，检查存货跌价准备计提依据和方法是否合理，复核存货跌价准备计提、转回或转销的金额是否正确；并结合期末存货盘点情况及对存货库龄的分析，分析各期末存货跌价准备计提是否充分对报告期各期末应收账款余额实施函证程序，并对未回函的客户实施替代测试程序； 4、 查阅了同行业主要公司的公开信息披露文件，了解并分析同行业可比公司存货跌价准备计提方法、报告期各期末存货跌价准备计提比例，核查发行人存货跌价准备计提是否符合行业惯例获取公司与主要客户签订的销售合同，对比不同客户的付款条款、信用政策，跟踪合同结算情况、回款情况，检查是否存在超期应收账款以及长期挂账的应收账款，是否存在坏账损失； 5、 了解公司盘点制度，取得公司自盘表，检查公司盘点结果及对差异的处理，并于报告期各期末执行监盘程序获取在手合同或订单明细表，了解公司尚在履行的销售合同或订单的情况； 6、 获取报告期内票据备查簿，分析报告期各期末确认为应收款项融资、报告期已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资的票据的具体情况，并结合应收票据的类型、管理模式、贴现频繁程度、出票方信用等级、延期付款风险等，分析应收票据确认为应收款项融资是否符合《企业会计准则》有关规定； 7、 了解公司应收款项融资金额波动原因。了解同行业应收款项融资金额占收入比例，并与公司应收款项融资金额占收入比例进行对比，分析其合理性； 8、 访谈财务部门负责人，了解公司流动性、在售前售后对客户经营困难的识别机制，对金坛汽车销售情况及借款动机，了解公司后续催收情况； 9、 获取法院调解书，了解是否存在还款安排； 10、 查看公司明细账、银行回单及银行流水公司拆出资金及回款情况； 11、 从第三方网站查阅公司资金拆出单位的资信情况了解还款是否存在可能性，坏账计提是否充分； 12、 获取并查看公司章程及关联方交易内控制度，获取股东大会及董事会决议查看拆出资金是否程序合规； 13、 获取期后流水查看公司往来情况。

核查程序. 申报会计师执行了如下核查程序对于上述事项，主办券商实施了以下核查程序： 1、 查阅了发行人报告期各期末的存货库存明细、库龄明细，核查库龄一年以上存货的主要情况及存货跌价计提情况；通过访谈管理层了解各类型存货的采购周期、消耗周期、生产周期、备货周期，了解公司存在库龄一年以上存货的主要原因；分析了部分存货库龄较长的原因和提前备货的合理性查阅存货分类明细表、合同订单统计表，访谈财务负责人，了解存货逐年上升的原因及合理性； 2、 取得了发行人出具的在手订单统计明细表，向发行人相关业务负责人了解发行人的生产模式、销售模式，了解报告期各期末发行人库存商品的结构与变动是否与在手订单相匹配；取得发行人报告期内的存货进销存明细账，查阅了各类产品的销售出库情况及其他出库情况访谈公司财务负责人和生产负责人，了解公司生产流程、成本核算方法及核算过程，评估成本核算与结转方法是否符合公司实际生产流转流程，检查各类存货的发生、计价、核算与结转是否准确，包括检查原材料采购订单、材料领料单、完工产品入库单、产成品销售出库单，存货发出计价测试，检查成本费用的归集及结转，与存货有关的成本费用的归集与结转是否与实际生产流转一致； 3、 取得各期末存货跌价准备明细表，存货减值的计算过程。了解公司存货减值的测试方法及存货跌价准备计提政策，检查存货跌价准备计提依据和方法是否合理，复核存货跌价准备计提、转回或转销的金额是否正确；并结合期末存货盘点情况及对存货库龄的分析，分析各期末存货跌价准备计提是否充分访谈业务和生产部门的主管人员，了解公司备货及生产流程，核查公司存货余额结构与产品结构和生产特点是否相符，核查各期末存货结存情况与备货政策是否一致；取得或计算同行业存货周转率，分析比对公司与同行业存货周转率的差异； 4、 查阅了同行业主要公司的公开信息披露文件，了解并分析同行业可比公司存货跌价准备计提方法、报告期各期末存货跌价准备计提比例，核查发行人存货跌价准备计提是否符合行业惯例查阅期末存货库龄明细表，访谈财务负责人，对公司的存货进行了监盘，了解存货管理情况，是否存在存货积压未结转成本的情况； 5、 了解公司盘点制度，取得公司自盘表，检查公司盘点结果及对差异的处理，并于报告期各期末执行监盘程序查阅公司与发货相关的内部控制制度，获取公司的存货跌价准备政策，了解存货可变现净值的确认依据，评价公司的存货跌价准备政策的合理性，抽查计提存货跌价准备的项目，检查其可变现净值是否低于成本并记录在跌价准备明细表中； 6、 查阅同行业可比公司定期报告，计算存货跌价准备计提比例，并与公司进行对比分析。

核查程序. 申报会计师执行了如下核查程序针对上述事项，保荐机构及申报会计师履行了如下核查程序： 1、 查阅了发行人报告期各期末的存货库存明细、库龄明细，核查库龄一年以上存货的主要情况及存货跌价计提情况；通过访谈管理层了解各类型存货的采购周期、消耗周期、生产周期、备货周期，了解公司存在库龄一年以上存货的主要原因；分析了部分存货库龄较长的原因和提前备货的合理性访谈公司采购及生产负责人，了解公司自动化设备的采购情况以及自动化设备在具体生产过程和具体产品中的相关应用情况，以及相关自动化设备购置及改造对于特定工序的影响，实地查看相关自动化设备在生产中的应用情况； 2、 取得了发行人出具的在手订单统计明细表，向发行人相关业务负责人了解发行人的生产模式、销售模式，了解报告期各期末发行人库存商品的结构与变动是否与在手订单相匹配；取得发行人报告期内的存货进销存明细账，查阅了各类产品的销售出库情况及其他出库情况取得固定资产清单以及主要自动化设备购置合同、发票以及支付凭证等，核查报告期各期公司购入的相关自动化设备的情况； 3、 取得各期末存货跌价准备明细表，存货减值的计算过程。了解公司存货减值的测试方法及存货跌价准备计提政策，检查存货跌价准备计提依据和方法是否合理，复核存货跌价准备计提、转回或转销的金额是否正确；并结合期末存货盘点情况及对存货库龄的分析，分析各期末存货跌价准备计提是否充分取得产品成本明细表，核查报告期内各类型产品的成本结构以及单位成本变动情况，并访谈财务负责人，了解相关产品成本变动的原因； 4、 查阅了同行业主要公司的公开信息披露文件，了解并分析同行业可比公司存货跌价准备计提方法、报告期各期末存货跌价准备计提比例，核查发行人存货跌价准备计提是否符合行业惯例取得产品产能及产品计算表，了解相关产品产能及产量的计算方法； 5、 了解公司盘点制度，取得公司自盘表，检查公司盘点结果及对差异的处理，并于报告期各期末执行监盘程序了解及评价与营业收入确认事项相关的内部控制制度设计的合理性，并测试了关键控制执行的有效性； 6、 通过抽样检查业务合同和访谈管理层，识别与商品所有权上重大风险及报酬转移相关的合同条款，检查发行人收入确认原则、收入确认的具体方法及具体时点，判断是否符合企业会计准则的规定； 7、 比较同行业可比上市公司销售收入确认的会计政策，判断发行人所采用的收入确认方法与可比公司是否存在差异； 8、 执行细节测试，抽样检查业务合同、出库记录、销售发票、物流单据、客户签收证明等不同销售模式下收入确认的支持性文件，并检查收款记录，检查收入、应收账款确认是否符合公司会计政策和企业会计准则的相关要求； 9、 执行函证程序，对报告期各期收入较大客户或应收账款期末余额较大客户，以及各期新增较大金额客户执行函证程序，发函比例覆盖应收账款和营业收入的90%以上，全部通过邮寄方式进行函证。 10、 针对未回函及回函不符的情况，保荐机构及申报会计师实施了以下核查程序： （1） 通过电话、邮件向被函证单位了解未回函及回函差异的原因，分析未回函及回函差异原因的合理性； （2） 针对回函不符的情况，分析不符事项，向公司及客户了解不符的原因； （3） 实施替代测试审计程序，针对测试项目的期末余额构成，检查相关支持性文件，如销售合同、销售订单、发运单、签收单据、销售发票等相关原始资料，并询问公司有关部门，以获取相关、可靠的审计证据； （4） 核查未回函或回函不符客户对应订单的合同订单、发运凭证、对账单、收款回单和销售发票等，核实各报告期销售情况及应收账款余额。

核查程序. 申报会计师执行了如下核查程序为核查申请人存货周转率和存货占总资产比例的变动原因，存货跌价准备计提是否充分，保荐机构和会计师履行了如下核查程序： 1、 查阅了发行人报告期各期末的存货库存明细、库龄明细，核查库龄一年以上存货的主要情况及存货跌价计提情况；通过访谈管理层了解各类型存货的采购周期、消耗周期、生产周期、备货周期，了解公司存在库龄一年以上存货的主要原因；分析了部分存货库龄较长的原因和提前备货的合理性访谈了财务总监，向其了解公司的业务模式，2017 年-2021 年是否存在重大变动，以及存货周转率下滑的原因； 2、 取得了发行人出具的在手订单统计明细表，向发行人相关业务负责人了解发行人的生产模式、销售模式，了解报告期各期末发行人库存商品的结构与变动是否与在手订单相匹配；取得发行人报告期内的存货进销存明细账，查阅了各类产品的销售出库情况及其他出库情况取得了公司目前主要的定点项目合同；取得了 2017 年-2021 年一季度存货构成明细，复核了 SLW 公司和国内公司存货周转率； 3、 取得各期末存货跌价准备明细表，存货减值的计算过程。了解公司存货减值的测试方法及存货跌价准备计提政策，检查存货跌价准备计提依据和方法是否合理，复核存货跌价准备计提、转回或转销的金额是否正确；并结合期末存货盘点情况及对存货库龄的分析，分析各期末存货跌价准备计提是否充分取得了 2021 年长安福特和上汽集团采购计划，核查是否存在减量情况； 4、 查阅了同行业主要公司的公开信息披露文件，了解并分析同行业可比公司存货跌价准备计提方法、报告期各期末存货跌价准备计提比例，核查发行人存货跌价准备计提是否符合行业惯例；查看了同行业上市公司年报，计算存货周转率和存货占总资产比例，根据年报披露的经营情况分析其变动趋势。 5、 了解公司盘点制度，取得公司自盘表，检查公司盘点结果及对差异的处理，并于报告期各期末执行监盘程序查阅申请人报告期内存货构成及收发存报表，访谈申请人管理层，结合公司业务模式、交货期要求分析存货增长的原因及合理性； 6、 获取申请人报告期内存货跌价准备计算表，复核是否按相关会计政策执行，分析公司存货跌价准备计提是否充分； 7、 复核存货库龄表，分析公司针对长库龄存货的跌价准备计提是否充分； 8、 查阅同行业可比公司存货跌价准备计提情况，执行分析性复核程序。

核查程序. 申报会计师执行了如下核查程序针对上述事项，保荐机构和发行人会计师执行了以下核查程序： 1、 查阅了发行人报告期各期末的存货库存明细、库龄明细，核查库龄一年以上存货的主要情况及存货跌价计提情况；通过访谈管理层了解各类型存货的采购周期、消耗周期、生产周期、备货周期，了解公司存在库龄一年以上存货的主要原因；分析了部分存货库龄较长的原因和提前备货的合理性对发行人存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行了评估； 2、 取得了发行人出具的在手订单统计明细表，向发行人相关业务负责人了解发行人的生产模式、销售模式，了解报告期各期末发行人库存商品的结构与变动是否与在手订单相匹配；取得发行人报告期内的存货进销存明细账，查阅了各类产品的销售出库情况及其他出库情况对发行人财务总监进行访谈，了解各期末存货的构成情况，主要原材料和库存商品的保质期，了解发行人各期末存货减值测试情况； 3、 取得各期末存货跌价准备明细表，存货减值的计算过程。了解公司存货减值的测试方法及存货跌价准备计提政策，检查存货跌价准备计提依据和方法是否合理，复核存货跌价准备计提、转回或转销的金额是否正确；并结合期末存货盘点情况及对存货库龄的分析，分析各期末存货跌价准备计提是否充分获取发行人报告期各期末存货明细表，梳理各类存货构成及占比，了解存货持续增长原因及存货结构变动原因，并分析其合理性； 4、 查阅了同行业主要公司的公开信息披露文件，了解并分析同行业可比公司存货跌价准备计提方法、报告期各期末存货跌价准备计提比例，核查发行人存货跌价准备计提是否符合行业惯例对发行人 2021 年末存货实施监盘、抽盘等程序，检查存货的数量、状况 及产品有效期等；检查复核 2018 年至 2020 年各年度存货盘点资料； 5、 了解公司盘点制度，取得公司自盘表，检查公司盘点结果及对差异的处理，并于报告期各期末执行监盘程序查阅发行人及其同行业可比公司公开披露的定期报告等文件，计算发行人存货周转率并与同行业可比公司进行比较，分析发行人存货周转率与同行业可比公司是否一致以及发行人存货周转率变动原因及合理性； 6、 获取发行人报告期各期末存货库龄明细表，分析发行人库龄结构的合理性，确认是否存在长期未使用或销售的存货； 7、 获取发行人营业收入及营业成本明细表，计算主要产品单位销售均价、平均单位成本及毛利率等数据，获取发行人在手订单及期后销售情况明细表，分析并判断发行人存货是否存在减值迹象； 8、 获取发行人对期末存货是否存在减值迹象的判断过程和依据，对有减值 迹象的期末存货可变现净值计算过程和依据，检查期末存货跌价准备计算表，判断相关减值准备计提是否充分。